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個(gè)稅新規(guī)下的年終獎(jiǎng)這么算，等于多拿一個(gè)月工資

個(gè)稅新規(guī)下的年終獎(jiǎng)這么算，等于多拿一個(gè)月工資

發(fā)布時(shí)間：2020-01-08 04:23:50

已經(jīng)是2020年了，2019年的個(gè)稅新政，相信給大家的工作生活都帶來了巨大的影響。

除了大家非常關(guān)心的專項(xiàng)附加扣除信息外，還有一個(gè)重要的信息需要大家注意，那就是年終獎(jiǎng)個(gè)稅的問題。

都說2019年特別難，辛辛苦苦工作一年，公司給我們發(fā)年終獎(jiǎng)，自然是十分開心的，多少小伙伴一年到頭來，都指望著那份年終獎(jiǎng)。

對(duì)于年終獎(jiǎng)，小伙伴們還有這樣那樣的問題。我們究竟能到手多少的年終獎(jiǎng)呢?年終獎(jiǎng)要納稅嗎？如果納稅的話怎么納稅才能讓年終獎(jiǎng)到手盡量多呢？

別急，關(guān)于年終獎(jiǎng)的個(gè)稅問題，隨小編一起來看看。

年終獎(jiǎng)繳稅

早在18年年底，財(cái)政部稅政司就發(fā)布了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，其中對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金等多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行明確。

而下面的這項(xiàng)明確規(guī)定，正是很多小伙伴們期盼的福利。

根據(jù)通知規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得哦，大家只要以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅就可以了。

也就是說，2020年的年終獎(jiǎng)按照原來的公式算，那么就應(yīng)該是：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，速算扣除數(shù)和稅率對(duì)應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分為7個(gè)檔次。

# 全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0;

# 超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210;

# 而最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160；

下面我來給大家舉個(gè)例子，大家參照自己的年終獎(jiǎng)，套用公式計(jì)算一下，就知道自己該繳納多少的稅了。

假設(shè)一家高科技互聯(lián)網(wǎng)公司給員工甲、乙分別頒發(fā)年終獎(jiǎng)為3萬元、5萬元。

那么按照年終獎(jiǎng)的個(gè)稅算法甲員工的年終獎(jiǎng)應(yīng)該交的稅為：

30000÷12=2500元。

2500元適用現(xiàn)行稅率表的3%稅率甲員工的年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：

30000×3%-0=900元。

乙員工5萬元年終獎(jiǎng)個(gè)稅算法為：

50000÷12=4167元。

4167元適用現(xiàn)行稅率表的10%稅率乙員工年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：

50000×10%-210=4790元。

這里需要特別提醒，當(dāng)然也是一個(gè)小技巧啦~

《通知》還專門規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，“請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。”

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒去年年初曾提示，“也請(qǐng)扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。”

什么意思呢？

簡(jiǎn)單點(diǎn)來說：對(duì)于總收入比較高，年終獎(jiǎng)數(shù)額比較大的人來說，不并入綜合所得比并入綜合所得要適用更低的稅率，更為劃算哦!

個(gè)稅新規(guī)，歷史性突破

其實(shí)2019年新個(gè)稅法的出臺(tái)，在很多方面都是歷史性的突破。

比如“綜合所得”、“累計(jì)預(yù)扣法”、“專項(xiàng)附加扣除”等。針對(duì)年終獎(jiǎng)金的新規(guī)定呢，也是在文件中有體現(xiàn)。

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)文件：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得。

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

不過自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

幾點(diǎn)注意事項(xiàng)

關(guān)于年終獎(jiǎng)的問題，下面有幾點(diǎn)注意事項(xiàng)需要和大家講明：

1）年終獎(jiǎng)金的一次性計(jì)稅方式延續(xù)了，2021年12月31日前還可以適用;

2、年終獎(jiǎng)金也可以并入當(dāng)年的綜合所得一起計(jì)稅;

3、2022年1月1起，年終獎(jiǎng)金全部并入綜合所得計(jì)稅。

年終獎(jiǎng)金選擇哪種方式計(jì)稅更合適?

兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式，可根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷選擇那種計(jì)稅方式更合適。為了方便大家的理解，下面通過幾個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)算，來幫助大家好好判斷一下，自己的年終獎(jiǎng)計(jì)稅適合哪種方式。

如下表：

操作說明：

計(jì)算應(yīng)納稅所得額=年度收入(含年終獎(jiǎng))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-6萬。

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額小于等于0時(shí)，納入綜合所得計(jì)稅合適;

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于0小于36000時(shí)，兩種計(jì)稅方式無差異;

# 當(dāng)應(yīng)納稅所得額大于36000時(shí)，一次性計(jì)稅方式合適。

年終獎(jiǎng)金的6個(gè)盲區(qū)要注意

年終獎(jiǎng)金的六個(gè)應(yīng)避開的區(qū)域，如下表：

舉個(gè)例子

# 年終獎(jiǎng)36000元，應(yīng)納稅額=36000×3%=1080元;

# 年終獎(jiǎng)36001元，應(yīng)納稅額=36001×10%-210=3390.1元;

可以看到很明顯的區(qū)別，并且這個(gè)區(qū)別一算，還真能把你嚇一跳。

年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，多納稅額=3390.1-1080=2310.1元。相當(dāng)于有些人的一個(gè)月工資了。

年終獎(jiǎng)金計(jì)算的其它注意事項(xiàng)

1）如果獎(jiǎng)金發(fā)放當(dāng)月的工資低于基本減除額5000元，選擇一次性單獨(dú)計(jì)稅時(shí)不再減除差額，而直接乘適用稅率-速算扣除數(shù)。

主要原因是可以選擇納入綜合所得。

2）年終獎(jiǎng)金一次性計(jì)稅方式一年每個(gè)納稅人只能享受一次。

3）年終獎(jiǎng)金是計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)的，當(dāng)年新入職的員工建議在第二年發(fā)放年終獎(jiǎng)金，因?yàn)樯绫；鶖?shù)的計(jì)入規(guī)定是按照上年自然年度平均工資，這樣就可以晚一年計(jì)入社保基數(shù)，延遲繳納時(shí)間，為企業(yè)降低成本。

本文政策及法律依據(jù)參照：

《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》

個(gè)稅匯算清繳

2019年個(gè)稅，除了年終獎(jiǎng)的問題大家特別關(guān)心外，還有一件事情，是大家必須要做的，那就是匯算清繳。

2019年12月31號(hào)，稅務(wù)總局還在強(qiáng)調(diào)個(gè)稅匯算清繳的政策，足以證明這一政策，是具有重大歷史意義和實(shí)踐價(jià)值的。

根據(jù)規(guī)定，2019年度終了后，居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)(以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。